日前，財政部公布百家會計師事務所問卷調查結果。調查結果顯示：大多數事務所支持財政部門收回注冊會計師行業行政監管職能，事務所對政府部門多頭監管、重復檢查反映強烈。

　　財政部監督檢查局為切實履行財政部門對注冊會計師行業的行政監督職能，于2003年7至8月組織各地財政監察專員辦事處和地方財政部門開展了全國百家會計師事務所問卷調查。調查活動共選擇了100家會計師事務所作為調查對象，其中具有證券業許可證的會計師事務所和不具有證券業許可證的會汁師事務所各50家。截至匯總日共收回有效問卷92份。具體調查結果如下：

　　大多數事務所支持財政部門收回注冊會計師行業行政監管職能調查結果顯示，92.39％的會計師事務所了解財政部財會[2002]19文件的內容，78.26％的會計師事務所贊成財政部門收回行政監管職能，對財政部門的行政監管寄予厚望，認為加強行政監管能夠更好地促進注冊會汁師行業的健康發展。但也有6.52％的事務所不贊成收回注冊會汁師行業行政監管職能，另有15.22％的事務所表示無所謂。不贊成的主要原因是擔心財政部門收回行政職能后，不熟悉注冊會計師行業的實際情況，對會計師事務所進行不合理的大規模檢查和處罰，影響會計師事務所的正常發展。

　　事務所對政府部門多頭監管、重復檢查反映強烈在回答“當前財政部門最需要協調的部門關系”這一問題時，65.22％的事務所認為是審計部門，64.30％的認為是證券監管部門，66.30％的認為是稅務部門。

　　在回答“當前不同政府部門對注冊會計師行業監管中的最為主要的問題”時，事務所反映最強烈的是多頭監管、重復檢查的問題。其中， 78.26％的事務所認為存在多頭監管， 59.78％認為存在重復檢查，58.70％認為各部門檢查標準不一，33.70％認為處罰標準不一。

　　事務所反映，平均來說一家事務所一年要接受3至4個政府部門的檢查。事務所認為，多頭監管、重復檢查加大了監管成本和協調成本，難以杜絕屢查屢犯的問題，不利于注冊會計師行業的健康發展。

　　財政部門監督檢查的重點內容應是事務所的執業質量95.65％的會計師事務所主張財政部門應該重點監督檢查事務所的執業質量，52.17％的事務所認為應該檢查事務所的內部質量控制情況。相比之下，只有3.26％的事務所認為應檢查事務所的財務收支，2.17％的事務所認為應檢查事務所的稅收繳納情況。事務所認為，事務所的財務收支應由行業協會檢查，稅收繳納情況應由稅務機關進行檢查，財政部門應將監督檢查的重點放在執業質量方面。

　　對執業質量監督檢查的重點方面，大多數事務所認為應該重點檢查上市公司審計業務、國有企業審計業務和金融保險審計業務，其中 88.04％的事務所認為是上市公司審計業務。68.48％的事務所認為是國有企業審計業務，57.61％的事務所認為是金融保險審計業務。此外，16.30％的事務所認為應加強對中小事務所業務質量的檢查，認為主要是中小事務所擾亂審計市場、搞不正當競爭。持此種意見的多是具有證券業審計資格的事務所。而大多數中小事務所強調的則是對上市公司審計業務的監督檢查。

　　希望財政部門加強監管隊伍的專業水平大多數會汁師事務所建議，財政部門應建立一支專業水平高、熟悉注冊會計師行業特點的監管隊伍，對注冊會計師行業進行有序、規范的監督檢查。對財政部門檢查人員的組成，除了財政部門的人員外，46.74％事務所希望有異地注冊會計師參加， 35.87％的事務所希望有本地注冊會計師參加，28.26％的事務所希望協會的人員參加。會計師事務所反映有專業人員參與檢查，能夠合理區分審計責任和會計責任，合理確定對專業問題的認定。

　　行政處罰應具體問題具體分析33.70％的事務所認為財政部門的行政處罰應該“重師輕所”，10.87％的事務所認為應該“師所同重”， 4.35％的事務所認為應該“重所輕師”，而57.61％的事務所則強調要視情況而定。廣東、深圳等地區事務所多主張“重師輕所”，主要是因為近年該地區多家事務所因被處罰失去了執業資格。北京、上海等地的事務所則多主張視情況而定。

　　絕大多數事務所希望財政部門在行政處罰中，考慮會計師事務所的業務特點，不要輕易撤銷事務所或暫停事務所的業務（整體質量低劣、嚴重違法執業的除外）。在對違規事實的認定和處罰方面，事務所普遍希望財政部門要聽取事務所和專家的意見，多給事務所申辯機會。

　　盡快完善相關法律法規被凋查事務所普遍認為，現行法規不完善、不配套，不利于加強對注冊會計師行業的監管，理順注冊會計師行業監管體制。例如，《注冊會計師法》和《違反注冊會汁師法處罰暫行辦法》存在許多與當前實際不適應之處，應該盡快修訂。《審計法》的相關內容也要進行必要的修訂或進一步明確。此外，要以法律的形式明確中國獨立審計準則的法律地位，特別是在界定注冊會汁師審計責任方面的作用。

　　政府部門要充分發揮監控作用財政部門監督檢查應做到監管工作前移，加強對事務所事前、事中的監管，建立網絡監控平臺和監控分析機制，包括事務所業務報備制度、談話提醒制度等，及時掌握和了解會計師事務所執業動態和存在的問題。

　　希望在加強政府監管的同時充分發揮行業自律監管作用大多數事務所希望在加強政府監管的同時，要充分發揮行業自律的作用。41.30％的事務所認為政府監管與行業自律的關系是相輔相成、互為補充的關系，23.91％的事務所認為應該以行業自律為主、政府監管為輔， 6.52％的事務所認為應該以政府監管為主、行業自律為輔。